Ja, dat mag. Het is een manier uw financiering te regelen, bijvoorbeeld als startkapitaal voor uw bedrijf. Maar de Belastingdienst verwacht wel dat de lening zakelijk is. Dat betekent dat u duidelijke afspraken in een contract moet zetten.
De afspraken moeten vergelijkbaar zijn met wat bij een bank gebruikelijk is. Bijvoorbeeld afspraken over de rente die u betaalt en wanneer u de lening moet hebben afgelost.
Een lening bij familie of vrienden heet een ‘familielening’ of ‘onderhandse lening’. Dit is een lening tussen particulieren, zonder tussenkomst van een bank of andere financier.
Bij een onderhandse lening:
Voor de Belastingdienst gelden hierbij dezelfde regels als bij andere zakelijke leningen.
Als u geld leent zonder rente of tegen een heel lage rente, dan kan de Belastingdienst dit zien als een schenking. Een schenking is iets wat u krijgt en niet terug hoeft te betalen. Voor een schenking gelden andere regels. Als u geld van familie of vrienden krijgt, dan moet u daar boven een bepaald bedrag belasting over betalen. Dat heet schenkbelasting.
De rente moet ‘marktconform’ zijn. Dat betekent dat de rente op een onderhandse lening of familielening hetzelfde moet zijn als bij een bank of een andere financiële instelling.
Bekijk voorbeelden van rente bij familieleningen
U legt alle afspraken vast in een leenovereenkomst (contract). Dit heet een ‘onderhandse akte’, die bij de onderhandse lening hoort. Bewaar dit document bij uw administratie. In de overeenkomst staan in ieder geval:
Zo is voor iedereen duidelijk dat het om een lening gaat en wat de voorwaarden zijn.
U neemt de lening in uw bedrijfsadministratie op als schuld, net als elke andere zakelijke lening. De lening zelf en uw terugbetalingen zijn geen aftrekbare kostenpost. De rente die u betaalt over een zakelijke familielening hoort wel bij uw zakelijke kosten.
Deze kosten verlagen uw winst en daarmee uw belastbaar inkomen voor de inkomstenbelasting.
Gaat u geld lenen van familie of vrienden voor uw bedrijf? Zorg dan dat u:
Bij een lening betaalt u het geld terug, bij een schenking niet. Een lening heeft duidelijke afspraken over terugbetaling en vaak rente. Bij een schenking krijgt u het geld, u hoeft dat niet terug te betalen.
U betaalt geen belasting over het geleende bedrag. De lening zelf is geen aftrekbare kostenpost.
De rente die u betaalt over een zakelijke lening is wel aftrekbaar voor de inkomsten- of vennootschapbelasting.
Nee. U hoeft een onderhandse lening niet aan te melden of te registreren. Een familielening wordt ook niet geregistreerd bij het Bureau Krediet Registratie (BKR). U legt de afspraken wel vast in een contract en neemt de lening op in uw bedrijfsadministratie.
Nee. Voor de Belastingdienst gelden dezelfde regels. Het maakt niet uit of u leent van ouders, andere familie of vrienden. De afspraken moeten zakelijk zijn.
Leent u geld voor uw bedrijf van een fiscale partner? Dan noemt de Belastingdienst dit het 'ter beschikking stellen van bezittingen'. Uw fiscale partner moet dan de opbrengsten voor de inkomstenbelasting aangeven in box 1 als 'inkomsten uit beschikbaar gestelde bezittingen'.
Dat kan. Een lening of schuld kan meetellen voor uw vermogen. Dit kan invloed hebben op toeslagen die u ontvangt. Dit hangt af van uw persoonlijke situatie.
