Moet je als ondernemer het privégebruik van je auto aangeven in je btw-aangifte? Of wil je btw terugvragen van niet geïnde facturen? Dit zijn typische zaken die je verwerkt in je btw-aangifte voor het vierde kwartaal. In dit artikel lees je meer over de mogelijkheden in jouw btw-aangifte van het laatste kwartaal.
Wanneer jij een auto zowel zakelijk als privé gebruikt, mag je de btw aftrekken voor het deel dat je gebruikt voor belaste omzet. Echter, over het privégebruik moet je wel btw betalen. Dit geef je aan in de laatste btw-aangifte van het jaar (4e kwartaal). Hoeveel btw je betaalt en hoe je dit aangeeft, hangt af van of je een rittenregistratie bijhoudt.
Soms betaalt een klant een factuur niet of maar gedeeltelijk. Op dat moment wordt je vordering gedeeltelijk of geheel als oninbaar beschouwd. Waarschijnlijk heb je zelf al btw afgedragen en betaald op deze factuur. Zodra het duidelijk is dat de vordering oninbaar is, kun je de betaalde btw terugvragen in je btw-aangifte.
Wanneer je zowel vrijgestelde als belaste prestaties levert, kun je alleen voorbelasting aftrekken over kosten voor het belaste deel. Btw die direct kan worden toegewezen aan belaste of vrijgestelde omzet moet je óf volledig (bij belaste omzet) óf helemaal niet aftrekken (bij vrijgestelde omzet). Bijvoorbeeld, wanneer je een computer aanschaft en deze uitsluitend voor vrijgestelde prestaties gebruikt, is de btw op die computer niet aftrekbaar, zelfs niet als je ook belaste prestaties verricht.
Als je de btw niet rechtstreeks kunt koppelen aan belaste of vrijgestelde prestaties, moet je deze verdelen. Dit doe je op basis van de omzet voor belaste en/of vrijgestelde prestaties. Wanneer je bijvoorbeeld dezelfde laptop zowel voor belaste als vrijgestelde prestaties gebruikt, en je omzetverhouding is 50% belast en 50% vrijgesteld, mag je 50% van de btw als voorbelasting aftrekken.
Wanneer het einde van het jaar nadert, kun je de daadwerkelijke pro rata aftrek bepalen en deze invullen of aanpassen in je btw-aangifte.
Op het moment dat je investeringsgoederen aanschaft en zowel vrijgestelde als belaste prestaties levert, moet je inschatten welk deel voor belaste omzet wordt gebruikt. Dit deel mag je aftrekken. Maar let op: je moet de afgetrokken belasting herzien wanneer je de investeringsgoederen in gebruik neemt en aan het eind van het boekjaar.
Omdat je investeringsgoederen meerdere jaren gebruikt, moet je jaarlijks beoordelen of de verhouding tussen belast en vrijgesteld gebruik hetzelfde blijft als in het jaar van ingebruikname. Als dit niet het geval is en het verschil meer dan 10% is, moet je (een deel van de) afgetrokken btw herzien. Geef dit aan in de laatste aangifte omzetbelasting van het jaar. Voor roerende goederen geldt dit voor 5 jaar en voor onroerende goederen voor 10 jaar.
Verhuur van onroerend goed is normaal gesproken vrijgesteld van btw, maar er zijn uitzonderingen. In sommige gevallen kun je met de verhuurder afspreken dat hij btw in rekening brengt voor de verhuur van een bedrijfsruimte die je van hem gaat huren. Dit mag alleen als jij als huurder 90% (of 70% voor sommige branches) van die btw als voorbelasting kunt aftrekken.
Als je niet meer voldoet aan de voorwaarden voor belaste verhuur, stopt deze. Heb je btw aangegeven over verhuur van onroerend goed, maar stopt de belaste verhuur? Meld dit dan binnen 4 weken aan je belastingkantoor en corrigeer dit in de laatste aangifte omzetbelasting van het jaar.
In de wereld van het ondernemerschap is het belangrijk om niet afhankelijk te zijn van slechts één inkomstenbron. Dit kan jou namelijk kwetsbaar maken. Heb je er wel eens over nagedacht dat je wellicht verschillende verdienmodellen kunt hanteren? Dit is natuurlijk niet van toepassing op ieder type bedrijf, maar laten we eens kijken naar de voordelen van het diversifiëren van jouw verdienmodellen als (startende) ondernemer.
