Heb je een goed jaar gedraaid en komt je belastbare inkomen in box 1 boven de €76.817 uit, dan krijg je binnen de inkomstenbelasting te maken met een tariefcorrectie op diverse aftrekposten.
Helaas niet in jouw voordeel want deze correctie betreft een verlaging van een aantal ondernemersaftrekposten waaronder de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Het gaat om de volgende aftrekposten:
uitgaven voor onderhoudsverplichtingen (waaronder betaalde partneralimentatie)
weekenduitgaven voor gehandicapten
scholingsuitgaven
aftrekbare giften
uitgaven voor specifieke zorgkosten
restant persoonsgebonden aftrek voorgaande jaren
aftrekbare kosten van de restschuld na verkoop van de eigen woning
hypotheekrenteaftrek
zelfstandigenaftrek
aftrek speur- en ontwikkelingswerk
meewerkaftrek
startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
stakingsaftrek
MKB-winstvrijstelling
Bekijk het complete overzicht op de website van de Belastingdienst.
De tariefaanpassing in 2025 bedraagt 12,02%. Dit betekent dat je in de hoogste belastingschijf geen 49,5% maar maximaal 37,48% voordeel hebt van de aftrekposten. Dit is gelijk aan het tarief in de tweede schijf.
Bij het invullen van je belastingaangifte als ondernemer wordt automatisch berekend wat je aftrek is, en wat de verlaging ervan is. Dat hoef je dus niet zelf te doen.
Ook op je aanslag zie je bij 'tariefsaanpassing' hoeveel je aftrek is verlaagd.
TIP: Wil jij ook een berekening maken van jouw netto inkomen en aftrekposten?
Gefeliciteerd met jouw besluit om in 2025 een eigen bedrijf te gaan starten! Dit is een spannende en uitdagende stap, maar met de juiste voorbereiding kun je een goede start maken. In deze blog geef ik je 6 praktische tips om je op weg te helpen:
